Что такое лизинг?
Лизинг (долгосрочная финансовая аренда) - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату. Существует два основных вида лизинга: финансовый (классический) и операционный(оперативный) (в дополнение к финансовому добавляются услуги по сопровождению автотранспорта).
Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений: продавец (поставщик) автомобиля, лизингополучатель (Клиент), лизингодатель (Лизинговая компания).
Лизинговая операция осуществляется по следующей схеме:
Лизингодатель приобретает имущество в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренные в договоре лизинга плату и условия.
По окончании договора в зависимости от его условий имущество переходит в собственность лизингополучателя или возвращается лизингодателю.
Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения в случае досрочного расторжения договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга либо отступного платежа при досрочном расторжении договора лизинга.
В некоторых случаях число участников сделки может увеличиваться. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке сторонних источников финансовых средств (банков). При страховании предмета лизинга еще одной стороной сделки выступает страховая компания.
Дополнительная информация у сотрудников отдела по работе с корпоративными Клиентами.
Преимущества Лизинга
В современных условиях ведения бизнеса рано или поздно у любой компании возникает необходимость в замене изношенного автотранспорта, оборудования, строений, его модернизации или расширении. Лизинг даёт возможность сделать это без изъятия значительной части средств из оборота.
При этом существуют следующие преимущества лизинга:
- возможность применять к объекту лизинга ускоренную амортизацию с коэффициентом ускорения до 3, что существенно сказывается на выплатах по налогу на прибыль и на имущество;
- лизинговый платеж относят на затраты, которые учитывают при расчете налога на прибыль;
- срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его;
- когда имущество самортизируется, предприятие покупает его по остаточной стоимости, величина которой, как правило, невелика. Фирма ставит его на баланс и получает возможность платить минимальный налог на имущество;
- лизинговые компании функционируют в составе финансовых групп, благодаря чему некоторые технические вопросы при заключении и оформлении лизинговых контрактов решаются в сжатые сроки;
- лизингополучатель имеет возможность получить привлекательные условия по страхованию в компаниях-партнерах.
Также следует отметить, что основные лизинговые компании предоставляют не только финансирование, но и полное сопровождение сделки, самостоятельно выезжая к Лизингополучателю для подготовки и сбора пакета необходимых документов, предоставляя услуги по постановке на учет автомобиля, его страхованию.
Виды лизинга
Финансовый лизинг— вид прямых инвестиций, при котором лизингодатель (лизинговая компания) обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем (Клиентом) имущество у определенного им продавца, передать данное имущество лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных в договоре финансового лизинга условиях во временное владение и пользование.
Это означает, что при реализации механизма финансового лизинга лизинговая компания по заявке лизингополучателя приобретает оборудование и передает его лизингополучателю во временное пользование (в лизинг).
Эксплуатируя оборудование, лизингополучатель поэтапно уплачивает лизинговые платежи, включающие в себя стоимость оборудования, затраты по привлечению кредитных средств банков, комиссию лизинговой компании.
Важной особенностью лизинговой схемы приобретения оборудования является отнесение всей суммы лизинговых платежей на себестоимость продукции лизингополучателя.
Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга.
Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу.
Оперативный лизинг по экономическому содержанию схож с арендой, хотя это не значит, что по завершению арендного договора лизингополучатель не может выкупить предмет лизинга. Чаще всего логичным завершением оперативного лизинга является повторный договор о сдаче имущества в лизинг. Оперативный лизинг несет явную выгоду тому клиенту, который решил лишь арендовать имущество, без последующего выкупа. Выгоден оперативный лизинг тем, что можно выбрать максимальную остаточную стоимость, то есть стоимость, которую придется заплатить при выкупе предмета лизинга. А если никто не собирается его выкупать, то разумнее платить всего лишь за его аренду.
Следующим преимуществом, которым отличается оперативный лизинг, является то, что все документы по страхованию и проведению ремонтных работ над предметом лизинга должны быть оформлены лизингодателем, и именно он должен за ними следить. Оперативный лизинг включает в себя опцию расторжения контракта, как со стороны клиента, так и со стороны компании, предоставляющей услуги по лизингу, если имущество является в состоянии, непригодном для использования.
Оперативный лизинг – экономия средств. С помощью оперативного лизинга клиент может уменьшить свои выплаты в бюджет. Совершается это путем лизинговых платежей, которые относят в состав налогового кредита. Кроме того, оперативный лизинг формирует гибкую и удобную систему оплаты, которая позволит вовремя получать деньги лизингодателю и выплачивать лизингополучателю.
Возвратный лизинг— разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Другими словами, если предприятие (предприниматель) - лизингополучатель уже имеет необходимые средства производства и нуждается в оборотных средствах для расширения бизнеса, лизинговая компания может выкупить имеющееся оборудование по согласованной сторонами цене и сдать его обратно такому предприятию (предпринимателю) в лизинг. В результате данной операции, лизингополучатель получает необходимые оборотные средства и пользуется легальными способами минимизации налогов на своем предприятии. Оплатив сумму договора возвратного лизинга, лизингополучатель получает обратно право собственности на это оборудование.
Компании партнеры:
Дополнительная информация у сотрудников отдела по работе с корпоративными Клиентами.
